税收对跨国公司的影响

赵志耘1966年1月4日生，辽宁省锦州市人。1983年考入辽宁财经学院（现为东北财经大学）财金系，1987年毕业获经济学学士学位，1990年获经济学硕士学位，1996年获经济学博士学位。现为中国社会科学院财贸所博士后。其研究领域主要集中于西方经济学、财税理论及数量经济等方面。主要著作有《现代西方财政政策概论》（1993）、《财政赤字经济分析》（1993）、《公债经济效应论》（1997）、《财政政策理论与实践》（1997）等；并 先后在《经济研究》、《经济学动态》、《财政研究》、《税务研究》等刊物上发表学术论文100余篇。目前正在参加“九五”国家重点社科基金项目“转变经济增长方式的财政选择”的研究。

本书包括的10篇论文可归为三类：（1）估价跨国企业及其外国直接投资（FDI）在美国经济中所起的作用以及适用于跨国投资的国际税法的设计；（2）分析国际税法对诸如外国直接投资等跨国经营活动成本产生影响的渠道；（3）研究国际税法影响跨国企业融资决策的方式。结果表明，国际税法很可能对企业的投资决策有显著的影响，并为将来的税制改革讨论提供了分析性的信息。

前 言 导 论 0.1背景：跨国企业 外国直接投资和国际税法 0.2国际税法与外国直接投资的资本成本 0.3国际税法与融资决策 1.外流直接投资与美国经济 1.1国际化生产的增长 1.2制造业中海外生产与出口的市场份额 1.3国外生产替代了母国出口吗？ 1.4国外生产与母国劳动力 1.5作为资金竞争者的外国投资与本国投资 1.6结论 评 论 2.外流外国直接投资对本国资本存量的影响 2.1三种外国直接投资概念 2.2外流直接投资的替代效应：局部均衡与一般均衡分析 2.3外国直接投资对本国投资影响的估计 2.4增加变量与同时求解问题 2.5外流外国直接投资对外国资产和本国资本存量的影响 附 录 评 论 3.在小型开放经济中为何存在公司税？――转让定价和收入转移的作用 3.1本国收入转移的税收政策 3.2跨国收入转移的税收政策 3.3收入转移的其他税收含义 3.4结论 附 录 评 论 4.国际税法对资本成本的影响 4.1与国际投资有关的税法 4.2外国投资的资本成本 4.3基本公司税制的影响 4.4个人税和股息归属制度 4.5 对当地融资来源的影响 4.6结论 评 论 5.外国直接投资的税收灵敏性：来自企业层分组数据的证据 5.1引言 5.2外国直接投资的经验研究文献 5.3税收对外国直接投资影响的建模 5.4数据 5.5估计结果 5.6讨论 5.7结论 评 论 6.替代性最小税与跨国公司的行为 6.1引言 6.2替代性最小税的确定 6.3影响资本投资的刺激 6.4所得汇回刺激 6.5跨国公司的纳税申报表数据 6.6结论 评 论 7.会计准则 信息流与企业投资行为 7.1引言 7.2不同的会计制度 7.3会计制度与企业投资 7.4经验分析 7.5结论 附录A：具体国家的会计做法概览 附录B：数据描述 附录C：税收参数 评 论 8.税收、技术转让与跨国公司的R＆D活动 8.1引言 8.2跨国企业、征税与国际技术转让 8.3分析框架 8.4数据 8.5美国跨国公司的外国联营企业 8.6在美国的外国联营公司 8.7结论 评 论 9.汇回课税重要吗？来自美国跨国公司纳税申报表的证据 9.1哈特曼的分析以及以后的研究 9.2股息汇回的税收价格 9.3股息汇回的经验模型 9.4数据 9.5结果 9.6结论 评 论 10.利润分配制度融资格局与美国跨国公司经营 10.1引言 10.2利息费用的税收待遇 10.3数据与初步结果 10.4回归结果 10.5结论 评 论